Konsep equalization grant umumnya bertujuan untuk mengatasi disparitas horizontal antar daerah, yang dapat dilakukan dengan pemerataan melalui: 1) kapasitas fiskal, 2) kebutuhan fiskal seperti konsep penyediaan layanan berdasarkan SPM, dan 3) melalui pendekatan celah fiskal yaitu subsidi yang dilakukan pemerintah pusat ketika kebutuhan fiskal melebihi kapasitas fiskal pemerintah daerah secara relatif dibandingkan dengan daerah lainnya.